Чому оформлення на ТОВ вигідніше, ніж на фізособу
Різниця не в самому авто - вона в тому, куди йде сплачений ПДВ.
Фізична особа платить на митниці мито, акциз і ПДВ, і все це остаточна витрата. Юридична особа платить ті самі суми, але ПДВ потім ставить у податковий кредит і зменшує ним ПДВ до сплати в наступних деклараціях. Мито і акциз ТОВ платить нарівні з фізособою - тут пільг немає.
Два реальні приклади з нашого калькулятора розмитнення - для порівнянності беремо однакову митну вартість $18 500, лише різний тип двигуна:
Kia K5 2020, 2.0 бензин, митна вартість $18 500. На митниці: мито $1 850, акциз $574, ПДВ $4 185 - разом $6 609. Фізособа платить $6 609, і це остаточна витрата. У ТОВ ПДВ $4 185 іде в податковий кредит, тож чиста вартість виходить $2 424.
Kia Niro EV 2021, 64 кВт·год, та сама митна вартість $18 500. На митниці: мито $0, акциз $74 (1 євро за кВт·год), ПДВ $3 715 - разом $3 789. Фізособа втрачає на платежах $3 789. У ТОВ після заліку ПДВ реальна витрата - $74, тобто сама акцизна ставка.
Однакова митна вартість в обох прикладах показує два різні ефекти одразу: різниця $6 609 проти $3 789 - це ефект типу палива, а різниця $6 609 проти $2 424 - ефект статусу ТОВ.
Детальний розбір електромобілів і що змінилось з 2026 року - на сторінці авто на юридичну особу: електромобілі.
Як працює схема: договір комісії
ARRMA - комісіонер, ваше ТОВ - комітент. За статтями 1011-1028 Цивільного кодексу України комісіонер діє від свого імені, але за рахунок комітента, і придбане майно одразу стає власністю комітента, а не комісіонера. Авто належить вашій компанії з моменту купівлі на аукціоні, а не з моменту передачі документів.
Критична умова для ПДВ: у митній декларації одержувачем (власником) товару має бути вказане саме ваше ТОВ. Якщо в МД стоїть інша особа, права на податковий кредит не буде - незалежно від того, хто фактично оплатив авто.
Повний покроковий процес, які документи потрібні і як оформити авто на компанію - у гайді як оформити авто на фірму. Механіку самого податкового кредиту, з посиланнями на пункти ПКУ, розбираємо в гайді ПДВ при імпорті авто.
Що з розмитненням на ТОВ
На митниці для компанії процедура та сама, що й для фізособи: та сама декларація, ті самі ставки мита, акцизу, ПДВ. Різниця тільки в тому, хто зазначений одержувачем і що відбувається з ПДВ після сплати.
Повний розбір ставок, порогів і документів - на сторінці розмитнення авто на ТОВ.
Терміни та вартість
Комісія ARRMA для юридичних осіб - $1 000 плюс ПДВ 20%, разом $1 200, і ці $200 ПДВ теж ідуть у ваш податковий кредит. Термін від подачі заявки до постановки на облік - від 45 днів, залежно від країни походження і завантаженості порту. Вартість логістики залежить від маршруту й типу авто - точний розрахунок робимо під конкретне авто в калькуляторі.
Працюємо з трьома напрямками: аукціони Кореї, аукціони США (Copart, IAAI), ринок Китаю через che168. Для компанії напрямок обирається так само, як для приватного клієнта - за бюджетом і задачею авто.
Чесно про межі
Податковий кредит - це не переказ грошей на рахунок компанії. Це зменшення суми ПДВ, яку ви платите державі в наступних деклараціях. Бюджетне відшкодування живими грошима можливе тільки при від'ємному значенні ПДВ і після перевірки податковою - для більшості компаній це залік, а не миттєвий кешбек.
Авто - основний засіб групи 5, мінімальний строк амортизації 5 років. У витрати одразу воно не спишеться, списується поступово.
Головна економія - не в податку на прибуток, а в тому, що гроші на купівлю авто не виводяться з підприємства як дивіденди чи зарплата з відповідним оподаткуванням. Детальніше - в гайді як оформити авто на фірму.