Що входить у послугу
Підбір авто на аукціоні (Корея, США або Китай), участь у торгах, транспортування до Одеси, розмитнення з вказанням вашого ТОВ одержувачем у митній декларації, повний пакет документів для бухгалтерії - інвойс, МД, акт приймання-передачі за договором комісії.
Комісія ARRMA для угод з юридичними особами - $1 000 плюс ПДВ 20%, тобто $1 200 до сплати. Фіксована: не залежить від марки, року і вартості авто, це не відсоток від суми угоди. ПДВ з комісії ($200) компанія-платник ПДВ теж ставить у податковий кредит, додатково до митного ПДВ.
Хто може оформити авто з ПДВ
Юридична особа - платник ПДВ на загальній системі оподаткування. ФОП на загальній системі, якщо теж зареєстрований платником ПДВ. Компаніям на спрощеній системі без реєстрації платником ПДВ податковий кредит не потрібен - для них немає різниці порівняно з фізособою, і оформлювати варто на директора як на приватну особу, якщо авто не для перепродажу.
Як проходить угода
1. Заявка і підбір. Ви описуєте задачу - для чого авто, бюджет, терміни. Ми підбираємо варіанти під бюджет з урахуванням майбутнього мита, акцизу і ПДВ, а не тільки ціни лота.
2. Договір комісії. Підписуємо договір, за яким ARRMA виступає комісіонером, а ваше ТОВ - комітентом. Авто, куплене за цим договором, юридично належить вашій компанії з моменту купівлі на аукціоні (ст. 1011-1028 Цивільного кодексу України).
3. Купівля і доставка. Купуємо авто на аукціоні, організовуємо доставку до Одеси. Термін від подачі заявки до постановки на облік - від 45 днів, залежно від країни походження.
4. Розмитнення на ТОВ. У митній декларації одержувачем товару вказується ваша компанія - це і є та умова, без якої податковий кредит не виникає. Сплачуєте мито, акциз, ПДВ і, якщо застосовно, пенсійний збір за реальними ставками на день оформлення.
5. Документи для бухгалтерії. Передаємо повний пакет - МД, інвойс, акт. Далі право на податковий кредит і дату його виникнення визначає ваш бухгалтер за п. 201.12 і п. 198.2 Податкового кодексу України - дата МД і дата фактичної сплати податку.
Приклад розрахунку
Kia K5 2020, 2.0 бензин, митна вартість $18 500 - береться саме митна вартість, а не ціна лота, бо саме від неї рахують мито, акциз і ПДВ. На митниці: мито $1 850, акциз $574, ПДВ $4 185 - разом $6 609. На митниці компанія платить рівно стільки ж, скільки заплатила б фізособа. Далі, вже при першій реєстрації авто в сервісному центрі МВС, окремою квитанцією до Пенсійного фонду - пенсійний збір $740 (ставка 4%). Загалом по авто виходить $7 349. Різниця для ТОВ виникає не на митниці й не в ТСЦ, а в декларації з ПДВ: сплачені на митниці $4 185 компанія ставить у податковий кредит і зменшує ним свої майбутні платежі з ПДВ. Чиста витрата на розмитнення і реєстрацію після заліку - $3 164.
Для електромобілів різниця ще більша, тому що акциз і мито на порядок нижчі, а ПДВ становить майже весь чек - розбір з цифрами на сторінці електромобілі на юридичну особу.
Що потрібно від вас
Реєстрація платником ПДВ на момент розмитнення, реквізити компанії для договору комісії, довіреність на представника, якщо оформленням займається не директор особисто. Решту - підбір, торги, логістику, подання МД - веде ARRMA.
Чесно про обмеження
Податковий кредит підтверджується митною декларацією і фактичною сплатою податку, а не самим фактом купівлі авто. Якщо авто в підсумку використовується не в господарській діяльності компанії - особисті поїздки директора без службового призначення - податкова може вимагати нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання за п. 198.5 ПКУ. Тому для авто на ТОВ варто одразу оформити наказ про використання, вести подорожні листи й облік пального - детальніше в гайді як оформити авто на фірму.